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江西国税局解答全面推开营改增的16个政策问题【鸭脖APP官网】

发布时间:2021-05-21人气:
本文摘要:一、客运企业拥有非独立会计站和车队,其获得的门票收入需要分为客运收入和客运站收入吗?

一、客运企业拥有非独立会计站和车队,其获得的门票收入需要分为客运收入和客运站收入吗?取得的行包收入如何缴纳增值税?给旅客发票送矿泉水是同样的销售吗?答:旅客运输企业为了加强内部经济责任评价,提供旅客运输服务获得的所有价格票面收入和价格外费用,在本企业非独立纳税的站点和团队进行虚拟分配,征税时不区分旅客运输收入和旅客运输站点收入,全部提供公共交通运输服务支付增值税。旅客运输企业通过第三方代理销售票,从代理销售人员获得的所有价格和价外费用,按提供公共交通运输服务缴纳增值税。

旅客运输企业为其他旅客运输企业代理票获得的手续费收入,按提供旅客运输站服务缴纳增值税。旅客运输企业为乘客的行李托运包装,不单独收费包括在旅客运输票价中,提供公共交通运输服务支付增值税单独收取的行李托运费,按提供货物运输服务支付增值税单独收取的行李整理包装费,按提供物流辅助服务-货物运输站服务支付增值税。旅客运输企业向旅客发票赠送的矿泉水等,不是免费赠送,不作为销售处理,其收入税额可以扣除。

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二、商家与第三方支付平台如银行信用卡、微信等签订协议,消费者可以通过上述支付方式购买商品或服务,享受一定金额的优惠。优惠金额全部或部分由第三方支付平台支付给业者,其馀金额由消费者支付。商家向消费者和第三方支付机构收取费用时,应如何发行收据并征收增值税?a:纳税人应以上方式销售商品或服务,根据购买者实际获得的所有价格和价格以外的费用和购买的商品、服务名称,计算支付增值税和向购买者发行增值税发票。在总局明确之前,纳税人从第三方支付平台获得的钱暂时按照提供其他现代服务支付增值税,向第三方发行增值税发票。

三、企业与政府签订协议,企业投资建设地下人防工程,具有一定期限经营使用权,使用期满后无偿交付政府。在该企业拥有人防工程经营使用权期间,企业将其转让给第三方经营所得的收入,转让无形资产支付增值税吗?答:按提供房地产租赁服务缴纳增值税。

四、同一地级行政区内跨县市、区提供建筑服务需要在项目地预付税金吗?a:国家税务总局关于进一步明确征收问题的公告国家税务总局公告2017年第11号第3条明确了纳税人在同一地级行政区范围内跨县市、区提供建筑服务的,纳税人跨县市、区提供建筑服务增值税征收管理暂行办法国家税务总局公告2016年第17号发行,同一地级行政区内跨县市、区提供建筑服务的,不需要在项目地预付税金。五、增值税一般纳税人可以选择简易纳税的应税行为,适用一般纳税方法后,中途可以改为简易纳税方法吗?答:根据财政部国家税务总局关于全面推进营业税增值税试点的通知财税〔2016〕36号第18条,一般纳税人可以发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,选择适用简应税方法进行应税,但选择后36个月内不得变更。一般纳税人提供建筑服务或销售自行开发房地产项目,符合财政部、税务总局规定可选择简易计税的,应在首次申报该项目收入前办理简易计税方法相关手续。

该项目获得的收入按一般纳税方法纳税申报的,不得改为简易纳税方法纳税。一般纳税人除开提供建筑服务或销售自行开发房地产项目以外,产生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,能够随时挑选简易计税方法计税,一旦挑选,36个月内不可以更改。

六、纳税人所有或租赁的房地产用于一般纳税方法项目,用于简易纳税项目、增值税免除项目、集体福利或个人消费,该房地产房地产管理费能全额扣除吗?a:纳税人所有或租赁的房地产用于一般纳税方法项目,用于简易纳税方法纳税项目、免除增值税项目、集体福利或个人消费,支付房地产管理费取得增值税专用发票明确记载的进项税额,财政部国家税务总局应全面推进营业税改征增值税试验的通知财税〔2016〕36号第29条规定,按下列公式计算不得扣除的进项税额:不得扣除的进项税额=当期不能计划的全部进项税额×当期简易计税项目的销售额免除增值税项目的销售额÷当期购买者的保险金额答:根据财政部国家税务总局关于全面开展营业税增值税试点的通知财税〔2016〕36号第27条第一项规定,简易计税方法计税项目、免除增值税项目、集体福利或个人消费购买货物、加工维修劳务、服务、无形资产和房地产,其进口税额不得从销售税额中扣除。为员工购买的一年以下的人寿保险服务,用于集体福利,其收入税额不得扣除。八、财税2016140号第一条和第二条规定,持有到期的资产管理产品不征收增值税。企业的收入大部分是非保险本持有到期的不征税收入,小部分是没有到期的资产管理产品的应税收入,同时企业必须每年支付基金管理公司的管理费用,取得收据。

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这个收据能全额扣除还是按不征税收入和应税收入的比例扣除?答:不征收税收的入项税额可按规定扣除。九、小规模纳税人每季度不含税销售收入11万元,其中应税销售收入8万元,免税销售收入3万元。这个纳税人能享受中小企业的增值税免税收入吗?a:财政部、国家税务总局关于继续执行中小企业增值税和营业税政策的通知财税〔2015〕96号和国家税务总局关于中小企业免除增值税和营业税的公告国家税务总局公告2014年第57号的规定,增值税中小规模纳税人每月销售额在3万元以下,同样,根据上述文件规定免除增值税。

其中,一季度为纳税期的增值税小规模纳税人,一季度销售额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税。纳税人的月销售额和季度销售额包括应税销售额和免税销售额。十、房地产开发企业中一般纳税人向其他单位或个人缴纳的拆迁补偿费,在扣除拆迁补偿费时应提供哪些材料?答:财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知财税〔2016〕140号第七条第二项规定,房地产开发企业一般纳税人出售其开发的房地产项目选择简易计税方法的房地产旧项目,除此之外,取得土地时向其他部门和个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。

纳税人按照上述规定扣除拆迁补偿费用时,应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用证明等可以证明拆迁补偿费用真实性的材料。在总局没有进一步明确之前,银行支付证明书可以作为扣除的支付和拆迁补偿费的证明书。十一、纳税人提供植物养生服务按照其他生活服务缴纳增值税,实际工作应如何把握?a:国家税务总局关于进一步明确征收问题的公告国家税务总局2017年第11号第5条规定,纳税人提供植物养护服务,按其他生活服务缴纳增值税。

纳税人发生绿化工程业务获得的收入,提供建筑服务缴纳增值税绿化工程完成后发生植物养护业务获得的收入,提供其他生活服务缴纳增值税。十二、2016年5月1日前发生的分期保险费,5月1日以后可以收到客户的保险费发行增值税的普通收据吗答:根据财政部国家税务总局关于全面推进营业税增值税试验的通知财税〔2016〕36号附件1第45条规定,纳税人发生应税行为收到销售金,或者收到申请销售金证明书的当天发行收据的是发行收据的当天。

收到销售款是指纳税人销售服务、无形资产、房地产过程中或完成后收到款项。取得销售费用证明书的当天,是指书面合同决定的支付日期的书面合同和书面合同没有决定支付日期的,是服务、无形资产转让完成的当天或房地产权利变更的当天。因此,必须根据保险合同约定收取保险费的日期,决定纳税义务的发生时间,按规定缴纳增值税的可以发行增值税专用发票和增值税普通发票。十三、在什么情况下可以补充增值税发票?a:国家税务总局关于进一步明确征收问题的公告国家税务总局公告2017年第11日第7条规定,纳税人2016年5月1日前发生的营业税相关业务需要补充收据的,除2017年12月31日前发行增值税普通收据税务总局外国家税务总局关于进一步明确征收问题的公告解读,纳税人2016年5月1日前发生的营业税相关业务需要重新发行收据的,除2017年12月31日前发行增值税普通收据税务总局外需要重新发行收据的情况主要是申报营业税,没有发行收据的情况下,申报营业税,发行收据,发生销售退货或转让、收据错误、应税服务中止等情况,需要发行赤字收据,或者重新发行收据的情况下,支付营业税税,没有发行收据的情况下。

十四、2016年5月1日前购买的房产过户可以使用差价征税开票功能吗a:根据国家税务总局全面推进营业税增值税试点相关税收征收管理事项的公告,国家税务总局公告2016年第23号第4条第2项规定,按现行政策规定应用差额征收方法缴纳增值税,不得全额发行增值税发票的财政部、税务总局除外,纳税人自行发行或税务机关代替发行增值税发票时,通过新系统的差额征收发票功能,包括税收销售额和税收评价额和扣除额在内,系统自动计算税收额和税收额销售房地产不包括自营选择的简单征收,必须全额发行增值税发票,不使用差额征税发票功能。十五、纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物如何发行收据?答:国家税务总局关于在国外提供建筑服务等问题的公告国家税务总局公告2016年第69号第8条规定,纳税人代理进口按规定免除进口增值税的货物,其销售额不包括向委托人征收支付的货款。

向委托人征收支付的款项,不得发行增值税专用发票,可以发行增值税普通发票。纳税人代理进口按规定免征增值税的货物,取代支付的货款可向委托人发行税率为*的增值税普通发票,取得的代理费按提供中介代理服务支付增值税,按规定向委托人发行增值税普通发票和增值税专用发票。

十六、纳税人提供物业管理服务时,收取的水费可以按差价简单收取增值税,如何开具增值税发票和申报?答:根据国家税务总局对物业管理服务征收的自来水费增值税问题的公告,国家税务总局公告2016年第54日规定,提供物业管理服务的纳税人向服务接受者征收的自来水费,以扣除对外支付的自来水费后的馀额为销售额,以简单的计算方法以3%的征收率支付增值税。提供房地产服务的纳税人向服务接受者征收的自来水费,属于销售自来水行为,以简单的计税方法按3%的征收率缴纳增值税,全额发行增值税普通发票和增值税专用发票,申报时在附表的第12栏填写。


本文关键词:国家税务总局,征收,收据,鸭脖APP网址

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