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“鸭脖APP登录”企业所得税的征收管理(纳税地点、纳税期限、汇总纳税)

发布时间:2021-04-25人气:
本文摘要:企业所得税的征缴管理方法一、缴税地址1.除另有要求外,居民企业以公司注册登记地为缴税地址;但注册登记地在海外的,以具体监督机构所在城市为缴税地址;2.居民企业在我国地区开设不具备主体资格的运营组织的,理应归纳测算并交纳企业所得税;3.除国务院办公厅另有要求外,公司中间不可合拼交纳企业所得税。

企业所得税的征缴管理方法一、缴税地址1.除另有要求外,居民企业以公司注册登记地为缴税地址;但注册登记地在海外的,以具体监督机构所在城市为缴税地址;2.居民企业在我国地区开设不具备主体资格的运营组织的,理应归纳测算并交纳企业所得税;3.除国务院办公厅另有要求外,公司中间不可合拼交纳企业所得税。总子公司、母子公司税收解决二、纳税期限企业所得税按年计税,分月或是分季预缴,年尾年度汇算清缴,多退少补。

自本年度终结之日起五个月内,年度汇算清缴。公司在本年度正中间停止生产经营的,理应自具体运营中断之日起60日内,向税务局申请办理本期企业所得税年度汇算清缴。

三、跨区域运营归纳缴税企业所得税征缴管理方法一基本准则和应用领域基本准则统一测算、分类管理、就地预缴、归纳结算、财政局调库应用领域跨省份总成绩组织公司就是指跨地区自治州、市辖区和省级城市开设不具备主体资格分支机构的居民企业。总组织和具备行为主体生产运营职责的二级分支机构就地预缴企业所得税。三级及三级下列分支机构,其主营业务收入、工资薪金和总资产等统一划入二级分支机构测算。

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不具备行为主体生产运营职责且在本地不交纳增值税、所得税的商品售后维修服务、內部产品研发、仓储物流等企业内部辅助的二级分支机构及其上本年度满足条件的小型微利公司以及分支机构,不推行本方法。二税金预缴由总组织统一测算公司应缴税收入额和应缴企业所得税额,并各自由总组织、分支机构按月或按季就地预缴。

.总组织预缴中间财政税金1.分支机构分摊预缴税金1时限总组织在每月或每季度终结之日起10日内,按上本年度各地分支机构的主营业务收入、工资薪金和总资产三项要素,将统一测算的公司本期应纳税所得额的50%在各分支机构中间开展分摊2总成绩组织预缴占比总组织:50%;分支机构:50%全部分支机构应分摊的预缴总金额=统一测算的公司本期应缴企业所得税额×50%3分支机构分摊占比该分支机构分摊占比=该分支机构主营业务收入/各分支机构主营业务收入之和×0.35 该分支机构工资薪金/各分支机构工资薪金之和×0.35 该分支机构总资产/各分支机构总资产之和×0.30当初新开设的分支机构第二年起参加分摊;当初撤消的分支机构自申请办理销户税务变更之日起不参加分摊。4分支机构分摊预缴额各分支机构分摊预缴额=全部分支机构应分摊的预缴总金额×该分支机构分摊占比2.总组织就地预缴税金总组织应将统一测算的公司本期应纳税所得额的25%,就地申请办理缴库。3.总组织预缴中间财政税金总组织应将统一测算的公司本期应纳税所得额的剩下25%,就地全额的缴入中间财政。

三归纳结算1.补交的税金依照预缴的比例,50%由各分支机构就地申请办理缴库;25%由总组织就地申请办理缴库;其他25%一部分就地全额的缴入中间财政;2.多缴的税金依照预缴的比例,50%由各分支机构就地申请办理退库;25%由总组织就地申请办理退库;其他25%一部分就地从中间财政退库。归纳缴税小结练习题·大题某车险公司总组织建在在我国某大都市,除在该大都市开设具备单独运营职责的项目投资分支机构该项目投资分支机构的营业收入、员工工资和总资产与管理方法工作部门能分离结转外,还各自在中国A、B两省大城市设立从业保险营销的二级分支机构。该车险公司推行以具体销售毛利按季预缴分摊企业所得税的方法,依据2014年第一季度表格获知,企业第一季度获得贷款利息和保费收入总共36000万余元、产生的稅前可扣减的成本总共25984万余元没有增值税、大城市维护保养基本建设税、教育附加费和地区教育附加费。

除此之外,从企业2013年表格中获知项目投资分支机构和A、B两省的二级分支机构状况为:2013年主营业务收入、员工工资和总资产主营业务收入员工工资总资产项目投资分支机构2000020011000A省分支机构4000050015000B省分支机构5600064026000累计额度116000134052000规定:依据上述材料,按编号回应以下难题,若有测算,每问需测算出累计数。难题1:测算企业2014年第一季度应交纳的增值税、大城市维护保养基本建设税、教育附加费和地区教育附加费。『答案解析』应缴增值税、大城市维护保养基本建设税、教育附加费和地区教育附加费=36000×5%×1 7% 3% 2%=2016万余元难题2:测算企业2014年第一季度总共应预缴的企业所得税。

『答案解析』应预缴的企业所得税=36000-25984-2016×25%=2000万元难题3:简略回应总子公司企业所得税的征缴管理条例。『答案解析』推行“统一测算、分类管理、就地预缴、归纳结算、财政局调库”的企业所得税征缴管理条例。难题4:回应分支机构分摊占比的计算方法。

『答案解析』总组织应依照上本年度分支机构的主营业务收入、工资薪金和总资产三个要素测算各分支机构应分摊企业所得税款的占比,三要素的权重值先后为0.35、0.35、0.30。计算方法:该分支机构分摊占比=该分支机构主营业务收入/各分支机构主营业务收入之和×0.35 该分支机构工资薪金/各分支机构工资薪金之和×0.35 该分支机构总资产/各分支机构总资产之和×0.30难题5:测算项目投资分支机构2014年第一季度的分摊占比。『答案解析』项目投资分支机构2014年第一季度的分摊占比=0.35×20000/116000 0.35×200/1340 0.3×11000/52000=17.60%难题6:测算项目投资分支机构2014年第一季度预缴的企业所得税。

『答案解析』项目投资分支机构2014年第一季度预缴的企业所得税=2000×50%×17.60%=176万余元难题7:测算A省分支机构2014年第一季度的分摊占比。『答案解析』A省分支机构2014年第一季度的分摊占比=0.35×40000/116000 0.35×500/1340 0.3×15000/52000=33.78%难题8:测算A省分支机构2014年第一季度预缴的企业所得税。『答案解析』A省分支机构2014年第一季度预缴企业所得税=2000×50%×33.78%=337.八万元难题9:测算B省分支机构2014年第一季度的分摊占比。

『答案解析』B省分支机构2014年第一季度的分摊占比=0.35×56000/116000 0.35×640/1340 0.3×26000/52000=48.61%难题10:测算B省分支机构2014年第一季度预缴的企业所得税。『答案解析』B省分支机构2014年第一季度预缴企业所得税=2000×50%×48.61%=486.一万元难题11:测算总组织2014年第一季度就地预缴的企业所得税。『答案解析』总组织2014年第一季度就地预缴的企业所得税=2000×50%×50%=五百万元难题12:测算总组织2014年第一季度预缴中间财政的企业所得税。

『答案解析』预缴中间财政的企业所得税=2000×50%×50%=五百万元。


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